建筑公司现在需要交纳的税种主要包括以下几种:
增值税
一般纳税人:一般建筑工程服务适用税率为9%。特殊项目如“老项目”、甲供料项目、清包工项目可以选择简易计税,征收率为3%(至2027年12月31日前税率为1%)。
小规模纳税人:征收率为3%(至2027年12月31日前税率为1%)。
附加税
城市维护建设税:根据工程项目所在地不同,税率有所差异。市区的税率为7%,县城、建制镇的税率为5%,农村等地区的税率为1%。
教育费附加:税率为3%。
地方教育附加:税率为2%。
企业所得税
税率通常为25%。如果建筑企业是高新技术企业,则适用15%的优惠税率。
印花税
建筑安装工程承包合同,税率为万分之三。
加工承揽合同、建设工程勘察设计合同等,税率为万分之五。
财产租赁合同等,税率为千分之一。
对记录资金的账薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花。
营业账薄、权利、许可证照等,按件定额贴花五元。
房产税
从价计征时,税率为1%。
环境保护税
因施工中有扬尘产生,需按施工扬尘具体量计算缴纳环境保护税,由总承包单位缴纳。
个人所得税
主要针对企业员工工资薪金,按工资的多少,根据九级累进税率计算交纳,由发放企业代扣代缴。
此外,建筑公司还需注意以下事项:
建筑公司需按月或按季申报纳税,具体申报周期根据企业类型(小规模纳税人或一般纳税人)而定。
建筑公司必须依法纳税,按时向当地税务机关申报办理税务登记,并按规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。
综上所述,建筑公司在运营过程中需要交纳的税种和费用较多,建议企业详细了解相关税收政策,合理规划税务筹划,以降低税负并确保合规经营。